2022년 세금보고 시즌(과세년도 2021년)이 다가오고 있습니다. 세금 보고 기간을 놓치면 미신고 가산세 및 납부 지연 이자 등 패널티를 받을 수 있습니다. 따라서 2022년 세금 보고 기간을 숙지하시고, 미리 세금 보고 자료를 준비해두시길 바라며, 아울러 2022년 미국 세금 업데이트 및 세법 변경 사항도 체크해두시길 바랍니다.
1. 2022년 미국 세금 보고 기간
(1) 2022년 주요 세금 보고 일자
2022년 세금 보고 기간(과세년도 2021년)은 1월 24일부터 4월 18일까지 입니다. 보통 4월 15일이 세금 보고서 제출 마감일이였지만, 2022년에는 휴일이 겹쳐 4월 18일이 세금보고 마감일이 되었습니다. 4월 18일까지 세금 보고 연장 신청을 한 경우에는 10월 17일이 세금 보고서 제출 마감일이 됩니다. (참고 : IRS News)
- 1월 14일: IRS Free File을 통해 신고서 제출 가능. 택스 소프트웨어 회사도 사전 세금 신고 수락. (실제 세금 보고서는 1월 24일부터 IRS로 전송됨)
- 1월 18일: 2021년 4분기 예상 세금(Estimated-tax) 납부 마감일
- 1월 24일: 2021년 세금 신고 접수 및 처리 시작일
- 4월 18일: 2021년 세금 보고서 제출 마감일 (기간 연장 및 세금 납부 포함)
- 4월 19일: MA, ME 거주자 2021년 세금 보고서 제출 마감일 (기간 연장 및 세금 납부 포함)
- 10월 17일: 2021년 세금 보고 연장한 경우 세금 보고서 제출 마감일
(2) 미국 세금 보고 기간 및 패널티
미국 거주자, 해외 거주자 별로 적용되는 미국 세금 보고 기간 및 연장 신청에 대해서는 아래 글을 참고해보시길 바랍니다. 만약 세금 보고 기간을 놓친 경우 패널티(미신고 가산세 + 납부 지연 벌금)를 받게 되니 미리 세금 보고 일정을 준비하는 것을 권장드립니다. (아래 글 참고)
2. 2022년 미국 세금 (개인소득세)
(1) 미국 소득세율 (과세년도 2021년)
2021년 개인소득세율 구간은 아래 그림과 같습니다. 각 보고 방식별로 소득세율은 10% ~ 37%로 나누어져 있습니다. 싱글 보고(Single)는 $9,950 ~ $523,601, 부부합산 보고(MFS)는 $19,900 ~ $628,301 내에서 세율 구간이 나누어 집니다.
참고로 미국 세율도 누진세율로 적용됩니다. 즉, 특정 세율 구간에 들어갔다고 해서 모든 소득에 해당 세율로 적용되는 것이 아니죠. 이 부분을 잘못 이해하는 분들이 많은데요. 미국 소득세 세율 적용 방식에 대한 자세한 내용은 아래 글을 참고하시길 바랍니다.
- 미국 소득세율 2022년 정리 (추가예정)
(2) 표준 소득공제
3. 2022년 미국 세금 (자영업자)
미국에서 자영업 소득이 있다면 self-employment tax를 납부해야 합니다. 참고로, SE Tax는 매 분기별로 예납세(Estimated tax)를 내야 하는데요. 사회보장세, 메디케어, FICA Tax로 이루어져 있습니다. 자세한 내용은 미국 자영업자 세금 총정리를 참고하시길 바랍니다.
4. 2022년 미국 세금 (은퇴 계좌)
(1) 401k 불입 한도
401k는 근로자 은퇴계좌를 말합니다. 2021년 기준으로 최대 $19,500까지 불입할 수 있으며, 2022년에는 $20,500으로 늘어납니다. 401k 불입 한도 및 인출 패널티 등에 대해서는 아래 글을 참고하시길 바랍니다.
(2) IRA 불입 한도
Traditional IRA와 Roth IRA를 합산하여 최대 연간 $6,000까지 불입할 수 있습니다. 50세 이상인 경우 추가로 $1,000을 불입할 수 있습니다. 각 보고 방식별로 MAGI 소득이 기준을 넘으면 IRA에 불입할 수 없습니다.
예를 들어 2022년 기준으로 싱글의 경우 MAGI 소득이 $129,000을 넘으면 IRA에 불입할 수 있는 한도가 줄어드는데요. 만약 $144,00을 넘게 되면 IRA에 불입할 수 있는 금액은 $0가 됩니다. (아래 글 참고)
5. Conclusion
이상 2022년 미국 세금 업데이트 정리를 하였습니다. 2022년 세금 보고 기간이 시작하기 전에 미리 세금 관련 서류들을 준비하시어, 세금 보고에 차질이 없도록 하시길 바랍니다. 아울러 미국 세금 보고 관련하여 코택스USA 자료들도 참고해보시길 바랍니다.
참고할 만한 자료