미국에서 세무 비즈니스를 하려면 PTIN이 있어야 합니다. PTIN은 IRS 사이트에서 온라인으로 신청 및 갱신을 할 수 있는데요. 유효한 PTIN 없이 세무 대리 행위를 하는 경우 패널티를 받을 수 있습니다. 이번 글에서는 PTIN에 대해 총정리하였습니다.
1. PTIN 이란?
(1) PTIN 뜻
PTIN이란 영어로 Preparer Tax Identification Number의 약자입니다. 피틴 또는 피티아이엔이라고 발음하는데요. 우리말로 풀이하면 미국 납세자 대리인 식별번호 또는 세금보고 대행인 식별번호라고 할 수 있습니다.
(2) 미국 세무사(EA) 필수 요건
IRS에서 자격을 부여하는 미국 세무사(Enrolled Agent, EA)는 PTIN이 반드시 있어야 합니다. 미국 세무사와 동일하게 미국 변호사, 미국 회계사도 금전적 보상을 목적으로 세무 대리행위를 하려면 PTIN이 있어야 합니다. EA 시험을 준비하고 있다면 시험 보기 전에 미리 PTIN을 신청해야 합니다. (아래 글 참고)
2. PTIN 신청 방법
(1) 온라인 신청
PTIN은 IRS PTIN 시스템에서 온라인으로 신청할 수 있습니다. 신청할 때 SSN이 있는지 없는지에 따라 양식에 입력하는 정보가 다릅니다. 신청 양식을 작성할 때 보통 15분에서 20분 정도가 소요됩니다.
(2) 비용 및 기간
PTIN 신청 비용은 $35.95입니다. (2022년 기준, 링크 참고) 신청 비용은 한 번 결제되면 환급이 되지 않기 때문에 신청 전에 잘 확인해봐야 합니다. PTIN을 신청하면 보통 2~3주 안에 처리되며 입력한 집 주소로 승인 메일이 오게 됩니다.
3. PTIN 갱신 (renewal)
(1) 갱신 기간
PTIN은 매년 갱신을 해야합니다. 갱신 기간은 매년 10월 중순부터 12월말까지 입니다. (이 기간을 놓치면??)
(2) 온라인 갱신
신청할 때와 마찬가지로 renew도 온라인으로 할 수 있습니다. 갱신 비용은 동일하게 $35.95이며, 신청 후에는 환급되지 않습니다.
(3) 우편 갱신
가끔 IRS 시스템 에러로 온라인 갱신이 되지 않을 때가 있습니다. 이런 경우에는 help center에 연락하고 우편으로 갱신해야 하는데요. 공증 받은 신분증 사본과 Form W-12를 동봉해서 아래 주소로 보내야합니다. 우편으로 PTIN 갱신을 하는 경우 4~6주 정도가 소요될 수 있습니다.
IRS Tax Pro PTIN Processing Center
PO Box 380638
San Antonio, TX 78268
4. 패널티 (penalty)
(1) PTIN 없이 세무 대리한 경우
유효한 PTIN 없이 세금 보고를 대행하거나 세무 대리인 역할을 하면 Internal Revenue Code section 6695를 위배하게 됩니다. (벌금 건당 $50, 최대 $25,000) 또한 위법행위 정도에 따라 IRS로부터 징계 조치를 받게 됩니다.
(2) PTIN 양도
PTIN은 SSN과 마찬가지로 개인에게 귀속되기 때문에 다른 사람에게 양도할 수 없습니다. 또한 한 사람이 PTIN을 여러 개를 만들 수도 없습니다.
5. Conclusion
이상 세금보고 대행 및 납세자 대리 업무를 하기 위해 필요한 PTIN에 대해 총정리를 해봤습니다. PTIN은 온라인으로 신청할 수 있으며, 매년 갱신(renewal)을 해야합니다. 따라서 PTIN을 발급 받은 후에도 갱신 기간을 잘 지키는 것이 중요합니다.
참고할 만한 자료