이번 글에서는 자녀 학자금 마련과 절세를 동시에 할 수 있는 방법으로서 529 플랜(Sec. 529 Plan)에 대해서 알아볼까 합니다. 아울러 529 플랜의 장단점을 정리해보고, 계좌 개설 방법과 투자 방법에 대해서도 같이 살펴보도록 하겠습니다.
1. 529 플랜(529 plan)이란?
(1) 미국 세법 529 조항
401K, 403B, 529 Plan 같이 미국의 각종 은퇴 및 투자 플랜 명칭은 대체로 미국 법 조항을 따서 정해집니다. 예를 들어, 401k는 미국 세법 401조 k항에서 규정하고 있기 때문에 401k로 불리고 있죠. (참고 401k 란 무엇일까?) 마찬가지로 529 Plan도 미국 세법 529항에서 규정하고 있기 때문에 529 Plan이라고 불립니다.
(2) 자녀 학자금 저축과 세제 혜택
529 플랜은 자녀(또는 손주 등)의 대학 자금 마련을 위한 교육비 계좌를 말합니다. Roth IRA와 유사하게 투자 소득에 대해 비과세 혜택을 줍니다. (참고: Roth IRA 총정리) 다만, 529 플랜 저축액은 적격한 교육비 명목으로 사용하여야 합니다. (그렇지 않은 경우 추가 세금 + 패널티)
(3) 주 정부에서 관리
529플랜은 주 정부 단위에서 관리를 합니다. 따라서 주 별로 추가적인 세제 혜택 등을 주기도 합니다. 참고로 매사추세츠의 경우 싱글 $1,000, 부부 $2,000까지 주 소득 공제(state income tax deduction) 혜택을 주고 있습니다. 529 플랜은 주 정부에서 운영하지만 타주로 이주하는 경우에도 계속 계좌를 유지할 수 있습니다.
2. 529 Plan 종류
(1) 선납 교육비 플랜 (Prepaid Tuition Plan)
529 선납 교육비 플랜은 자녀가 앞으로 입학할 예정인 특정 대학교를 지정하여 미리 등록금을 내는 방식을 말합니다. 이는 미래에 비싸질 학비를 미리 현재 가격으로 내는 방식이라고 할 수 있습니다. 모든 대학교가 선납 플랜을 제공하는 것은 아니며, 만약 자녀가 해당 대학을 가지 않으면 선납한 등록금을 돌려 받을 수 있지만 그동안 해당 금액을 투자하지 못하여 기회 비용이 발생하게 됩니다.
(2) 저축 플랜 (Savings Plan)
529 세이빙스 플랜은 보편된 방식의 529 플랜입니다. 529 계좌에 돈을 불입하고 이후 나온 투자 소득에 대해서 면세를 받는 방식인데요. 이 글에서는 이 방식을 기준으로 529 Plan의 장단점과 투자 방법 그리고 전반적인 자녀 학자금 계획에 대해 논하도록 하겠습니다.
3. 529 플랜 장단점
(1) 장점
일단 Roth IRA처럼 투자 소득에 대해 비과세라는 장점이 있습니다. 다시 말해, 529 계좌에 돈을 넣고 S&P 500 인덱스에 투자해서 자녀 교육비로 쓰기 전까지 얻은 수익(양도소득, 배당소득)에 대해서 세금이 부과되지 않습니다. 아울러 주(state)에 따라서는 주 소득세 공제 등의 추가 혜택이 있을 수 있습니다. (ex. 매사추세츠 529 플랜)
(2) 단점
만약 자녀가 대학에 진학하지 않거나, 다른 형제나 친척이 없어 양도할 대상이 없는 경우가 문제 될 수 있습니다. 물론 이런 경우에도 돈은 인출할 수 있지만, 교육비 명목으로 인출한 것이 아니기 때문에 추가 세금과 패널티(10%)가 부과되게 됩니다.
또한 자녀가 대학 진학시 학자금보조(FAFAS)를 받는 경우, 529 계좌 저축 금액의 5%가 부모의 자산으로 계산되어 보조금이 삭감될 수 있다는 단점도 있습니다.
4. 529 플랜 투자 방법
(1) 529 플랜 계좌 개설
각 주마다 529 plan 계좌를 운영하는 곳이 있습니다. 예를 들어, 매사추세츠 주에서는 피델리티(Fidelity)에서 계좌를 개설하고 관리하게 되는데요. 계좌 개설 시에는 본인 정보와 함께 자녀의 SSN 등이 필요합니다.
(2) 투자 종목 선택
529 계좌에 돈을 불입 한 후 투자 종목을 선택해야 합니다. 본인이 투자 종목을 직접 선택하거나 자녀의 대학 입학 시점에 맞는 Target Fund 등을 선택할 수도 있습니다. 투자 방법에 따라 많은 수익을 얻을 수도 있고, 반대로 손실이 날 수도 있기 때문에 투자 전에 충분한 조사가 필요합니다. (아래 글 참고)
5. 529 플랜 자녀 학자금 계획
(1) 다른 저축과 혼합하여 대비
529 플랜은 투자 소득에 대해 비과세 혜택을 받으면서 오랜 기간 자녀 학자금을 저축해 나갈 수 있다는 장점이 있습니다. 하지만, 자녀가 대학을 진학하지 않거나 전체 금액을 교육비로 사용하지 못할 수도 있다는 단점이 있는데요.
따라서 향후 예상되는 자녀 학자금의 30~50% 정도만 529 저축으로 해결하고, 나머지는 Roth IRA나 커벌델 (Coverdell Plan, CESA) 플랜 등으로 보충하는 전략을 취하는 것이 리스크를 관리하는 한 가지 방법이 될 수 있습니다.
(3) 529 플랜 연간 불입액
529 계좌에 매년 불입 할 수 있는 금액의 제한은 없습니다. 다만, 529 플랜에 불입되는 금액은 일종의 증여(Gift)로 간주되기 때문에 연간 불입액이 $16,000(2023년 기준)을 넘으면 세금보고 시 IRS에 보고해야 합니다. (아래 글 참고). 따라서 특별한 일이 없다면 연간 $16,000를 초과해서 불입 하지 않는 것이 좋습니다.
참고로, 미국 증여세는 연간 증여액이 $16,000을 넘으면 신고 의무만 있고, 별도로 세금을 내는 것은 없습니다. 다만, 증여액이 평생 $12 million을 넘게 되면 증여세가 부과되게 됩니다.
(3) 529 플랜 최대 저축 한도
529 플랜의 최대 저축 한도(최대 불입 가능액) 역시 주에 따라서 다릅니다. 보통 자녀(beneficiary) 당 $200,000~$550,000 정도인데요. 참고로 매사추세츠는 2023년 기준 자녀 당 최대 500k이며, 캘리포니아는 $529k 입니다.
6. Conclusion
최근 미국 대학교 등록금 상승 추이는 물가와 임금 상승률을 뛰어 넘고 있는데요. 그만큼 자녀학자금을 미리 대비하지 않으면 추후 경제적 부담이 클 수 있기 때문에 529 플랜에 대해서 알아보시고, 거주하고 있는 주에서 제공하는 529 플랜의 혜택에 대해서도 미리 체크해 보시길 바랍니다.
참고할 만한 자료